¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal?

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Al vender una casa hay que tener en cuenta ciertos tributos. Uno de ellos es el impuesto de plusvalía municipal. ¿Te suena? De no ser así, pueden surgirte muchas preguntas al respecto. ¿Qué es? ¿Cómo se calcula? O ¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal? Son muchos los detalles a considerar respecto a este concepto. A continuación, te los comentamos para que estés al día.

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¿Qué es el impuesto de plusvalía municipal?

El Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), más conocido como plusvalía municipal, es un impuesto recaudado por los ayuntamientos cuando se dona, hereda o vende una casa

En el caso de los inmuebles hace referencia al incremento del valor que ha experimentado un terreno urbano a medida que pasan los años. Por lo tanto, cuantos más años hayan pasado, mayor será el porcentaje que se deba pagar. En definitiva, se trata de la diferencia positiva entre su valor de compra y su valor de venta.

Al vender una propiedad es importante cerciorarse de cuál fue el precio de adquisición y cuál es el precio al que corresponde vendarla ahora. De esta manera, se puede saber si existe plusvalía.

Como hemos comentado anteriormente, se trata de un impuesto de que corresponde a cada municipio. Por lo que dependiendo de donde se encuentre la propiedad, la cuantía a pagar será diferente. Y dependerá del porcentaje que dictamine cada ayuntamiento para valorar la vivienda, con el fin de determinar el valor actual del mercado de la vivienda.

Cabe destacar que este tributo solo agrava a los bienes inmuebles de naturaleza urbana. Por este motivo, las fincas rústicas no están sometidas a él. Además, únicamente se procederá al pago en el momento de realizarse una compraventa, nunca antes. 

¿Quién se tiene que hacer cargo?

Ahora ya conoces de qué trata el IIVTNU, seguramente quieras saber quien tiene que pagar con dicho impuesto. ¿El vendedor o el comprador? Por regla general, quien se hace cargo del impuesto de plusvalía municipal de una propiedad en el proceso de compraventa es el vendedor. 

No obstante, puede que sé de el caso inverso en según que escenarios:

  • Cuando ambas partes, tanto el vendedor como el comprador, acuerden que sea el segundo quien ejecute el pago. 
  • Cuando el vendedor no resida en España

Sin embargo, en caso de que no se efectúe el pago por la plusvalía municipal, el ayuntamiento correspondiente reclamará al sujeto pasivo, es decir, al vendedor, después de 30 días hábiles desde la fecha de transacción. 

Recordamos que, también existen otros supuestos como los de donación o herencia.

  • Al heredar una vivienda serán los herederos quienes estarán obligados a pagar el IIVTNU.
  • Por último, cuando se trata de una donación, la persona que ha recibido la propiedad será la responsable

¿Qué se tiene en cuenta en el impuesto de plusvalía municipal?

Para saber si ha habido un incremento del valor o no del valor de la vivienda, se tienen que consultar la referencia catastral para obtener ciertos datos. El catastro lo que hace es analizar el valor de los inmuebles, contabilizando los años que han pasado desde que adquirió la vivienda. 

  • La fecha de adquisición de la casa y la fecha de venta.
  • El número de años que han pasado.
  • El valor catastral del terreno.
  • La revalorización que ha experimentado el suelo mientras has sido propietario.
  • Un coeficiente que determine cada Ayuntamiento y que habrá que multiplicar al resultado final del cálculo de la plusvalía.
  • El valor de adquisición del inmueble.
  • Las posibles bonificaciones o exenciones sobre el impuesto.
  • El valor de transmisión de la vivienda.
  • El porcentaje del valor catastral del terreno

¿Cómo se calcula el IIVTNU?

Actualmente, existen dos métodos para pagar el IIVTNU que podrán escoger los contribuyentes, según les convenga, tras la aprobación de un nuevo Decreto Ley que impuso el Gobierno en noviembre de 2021. Dichos cálculos se llevan a cabo de las mediante las siguientes fórmulas: 

Cálculo de la base imponible de la plusvalía real

A través de este método se tendrán en cuenta 3 elementos:

Valor de tasación – Valor de adquisición x Porcentaje del valor Catastral del terreno 

Que significan cada uno:

  • El valor de transmisión de la vivienda es el precio de venta de esta.
  • El valor de adquisición de la vivienda es el precio que se pagó cuando se adquirió el inmueble.
  • El porcentaje del valor catastral del terreno puede encontrarse en el último recibo del Impuesto sobre Bienes Inmueble (IBI) o en la sede online del Catastro.

Cálculo del incremento objetivo de la base imponible del valor del terreno

En esta operación solo se tendrán en cuenta dos aspectos:

Valor catastral del terreno    X   Coeficiente que determine cada Ayuntamiento

Igual que en el caso anterior, el valor catastral del terreno se podrá encontrar en el último recibo de IBI. Respecto al coeficiente que determina cada ayuntamiento, el Ministerio de Hacienda ha establecido estos máximos:

  • Menos de un año = 0,14
  • 1 año = 0,13
  • 2 años = 0,15
  • 3 años = 0,16
  • 4 años = 0,17
  • 5 años = 0,17
  • 6 años = 0,16
  • 7 años = 0,12
  • 8 años = 0,10
  • 9 años = 0,09
  • 10 años = 0,08
  • 11 años = 0,08
  • 12 años = 0,08
  • 13 años = 0,08
  • 14 años = 0,10
  • 15 años = 0,12
  • 16 años = 0,16
  • 17 años = 0,20
  • 18 años = 0,26
  • 19 años = 0,36
  • 20 años = 0,45

¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal?

La respuesta a la pregunta: ¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal? Es la siguiente: Hay ciertos escenarios en los que se está exento del pago del IIVTNU. ¿Cuáles son? A continuación los detallamos.

1. Reinversión de vivienda habitual 

Si el propietario decide vender su vivienda habitual para reinvertir la totalidad de los fondos obtenidos en la nueva vivienda habitual, no está obligado a pagar la plusvalía municipal.

2. Transmisión de inmuebles entre cónyuges

Cuando la entrega de la vivienda es realizada por una de las partes de un matrimonio a la otra, como pago de haberes comunes o a favor de los hijos, en caso de deber cumplir con alguna sentencia.

3. Venta de inmuebles considerados patrimonio histórico-cultura

Si el inmueble forma parte del conjunto histórico-cultural o haya sido declarado de interés cultura. Siempre y cuando sus propietarios acrediten haberse encargado de hacer las obras necesarias para la conservación o mejora del inmueble en cuestión.

4. Transmisión de propiedades que pertenecen a entidades estatales o benéficas 

Todos aquellos bienes que son propiedad del Estado nacional, de las diferentes comunidades autónomas, de los municipios o sus entidades locales o de instituciones benéficas.

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